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河北证监局：进一步提升审计委员会履职能力 强化上市公司内部治理效能时间：2025-08-06 河北证监局：进一步提升审计委员会履职能力 强化上市公司内部治理效能** 在资本市场中，上市公司的质量关乎市场的稳定与发展，而内部治理则是决定上市公司质量的关键因素。其中，审计委员会作为上市公司内部治理的重要组成部分，其履职能力的高低直接影响着公司的财务信息质量、投资者权益保护以及市场信心。河北证监局深刻认识到这一点，积极采取行动，致力于进一步提升审计委员会履职能力，强化上市公司内部治理效能。 审计委员会：上市公司内部治理的关键枢纽审计委员会处于上市公司治理架构的关键位置，是连接董事会、管理层、内部审计与外部审计的核心纽带。从保障财务信息质量层面来看，审计委员会对公司财务报表的编制、审核及披露过程进行全程监督。通过审查财务报告流程的合规性、准确性，能够有效防范财务造假等问题的发生，确保向市场和投资者提供真实、可靠的财务信息。这不仅是上市公司诚信经营的基础，也是投资者做出理性投资决策的重要依据。例如，在一些因财务造假而遭受重创的公司案例中，往往伴随着审计委员会的失职或监督不力，使得虚假财务信息得以蒙混过关，严重损害了投资者利益，也破坏了市场的公平秩序。 在维护投资者合法权益方面，审计委员会是第一道防线。投资者将资金投入上市公司，基于对公司治理和信息披露的信任。审计委员会通过对公司内部控制有效性的监督，能够及时发现公司运营中可能存在的损害投资者权益的风险点，如关联交易的不规范、资金挪用等问题，并督促管理层加以整改。它的有效运作增强了投资者对上市公司的信心，吸引更多长期资金流入资本市场，促进资本市场的健康发展。 从宏观资本市场角度而言，审计委员会委员的专业能力、履职态度和监督时效意义重大。委员具备扎实的财务、审计、法律等专业知识，才能在复杂的公司事务中敏锐察觉问题；积极负责的履职态度，确保各项监督工作不走过场；及时高效的监督时效，能够迅速应对市场变化和公司突发情况。这些因素综合起来，直接关系到上市公司的治理水平，进而影响资本市场看门人机制的有效性。一个健全且高效运作的审计委员会群体，有助于净化资本市场环境，提升市场整体质量。 河北证监局对审计委员会的工作要求面对新形势、新要求，河北证监局对辖区内上市公司审计委员会提出了五个方面具有针对性和指导性的工作要求。 强化责任意识，坚守 “看门人” 初心审计委员会成员要深刻认识到自身肩负的重大责任，将维护上市公司财务信息真实性、保障投资者权益作为工作的出发点和落脚点。在工作中，不能受管理层或其他利益相关方的不当干扰，始终保持独立、客观、公正的态度。例如，在审核重大财务决策时，要以专业判断为依据，而非屈从于不合理的行政指令或潜在利益诱惑，切实履行好 “看门人” 职责，守护资本市场的诚信底线。 聚焦核心职责，筑牢财务信息质量防线财务信息质量是上市公司的生命线，也是审计委员会的核心监督内容。审计委员会要重点关注财务报表的编制是否遵循会计准则和相关法规，会计政策的选择是否恰当，重大会计估计是否合理等。通过定期审查财务报告、参与制定财务内部控制制度并监督其执行情况，及时发现和纠正财务信息中的错误和虚假陈述，为市场和投资者提供准确、完整的财务数据，筑牢财务信息质量的坚固防线。 保障审计独立性，提升审计监督的时效独立性是审计工作的灵魂，对于审计委员会同样重要。一方面，要确保内部审计部门在组织架构上的独立性，使其能够不受干扰地开展审计工作，直接向审计委员会汇报重大审计发现。另一方面，在聘请外部审计机构时，审计委员会要主导选聘过程，避免管理层对审计机构的不当影响，保证外部审计的独立性。同时，要提高审计监督的时效，改变传统的事后审计模式，加强事中、事前监督。利用现代信息技术手段，实时监控公司财务状况和重大经营活动，及时发现潜在风险并采取措施加以防范，使审计监督从 “马后炮” 转变为 “预警器”。 加强专业学习，提升履职能力资本市场环境复杂多变，上市公司业务不断创新，新的会计准则、法规政策也在持续出台。这就要求审计委员会委员必须不断加强专业学习，提升自身综合素质。通过参加各类专业培训、研讨会，关注行业最新动态和研究成果，及时更新知识体系，掌握新的审计方法和技术手段。例如，随着数字化转型在企业中的深入推进，审计委员会委员需要学习如何利用大数据分析进行审计风险识别和评估，以适应新形势下的履职要求，更好地发挥监督作用。 强化监督问责，压实履职责任建立健全监督问责机制是确保审计委员会有效履职的重要保障。对于审计委员会成员在工作中的失职、渎职行为，要明确相应的责任追究方式。通过定期对审计委员会的工作进行评估，考察其是否按照规定履行职责，监督工作是否取得实效。对于未能尽责的委员，要依据公司章程和相关规定进行问责，包括警告、罚款、更换委员等措施，促使审计委员会成员切实将履职责任扛在肩上，积极主动地开展工作。 提升审计委员会履职能力的具体举措为切实提升审计委员会履职能力，河北证监局积极推动相关培训工作的开展。7 月 25 日，由河北省上市公司协会主办、河北资本市场之家协办的 “河北上市公司审计委员会专题培训” 在石家庄成功举办。此次培训采用 “线上 + 线下” 相结合的创新模式，为 82 家河北上市公司的审计委员会成员、董事会秘书共 330 余人提供了学习交流的平台。 在培训师资方面，邀请到了中国上市公司协会资深专家以及北京国家会计学院教授、中国上市公司协会独立董事专业委员会委员等业内权威人士。中国上市公司协会资深专家结合丰富的履职典型案例，对《上市公司审计委员会工作指引》进行了全面、系统的解读。从指引的起草背景出发，深入剖析其框架结构和具体内容，使参会人员清晰了解到审计委员会在各项工作中的规范要求和操作要点。通过对实际案例的分析，如某些公司审计委员会在应对财务危机、处理复杂关联交易时的成功经验和失败教训，生动地展示了审计委员会履职的关键要点与实践经验，让理论知识变得更加易于理解和吸收。 北京国家会计学院教授则从独特的视角，对审计委员会的定位进行了深入思考与分享。他结合自身丰富的教学和实践经验，为会计专业独立董事提供了极具针对性的履职建议，并分享了个人在审计委员会工作中的宝贵经验。例如，在如何平衡监督与支持管理层工作、如何有效利用专业知识发现公司潜在风险等方面，提出了切实可行的方法和思路，为审计委员会委员在实际工作中遇到的困惑提供了有效的解决方案。 此次培训在上市公司中引起了强烈反响，与会代表普遍给予高度评价。根据新《公司法》规定，上市公司可选择不再设立监事会，而由审计委员会行使监事会的部分职权。在这一上市公司治理结构发生重大变革的关键时期，本次培训犹如一场及时雨，对上市公司内部监督机构的平稳有序过渡起到了至关重要的作用。它为新形势下审计委员会委员精准把握监管要求提供了明确的方向，帮助委员们深入理解自身的职责和权力范围，避免在工作中出现越位或缺位的情况。同时，通过系统的培训学习，委员们的履职能力得到了实质性的提升，进一步厘清了履职要求与责任边界，深化了对监督职责的认知深度。这不仅增强了审计委员会规范运作的内生动力，还将助力河北上市公司构建更加透明、高效的公司治理生态，为提升上市公司质量筑牢坚实的监督基石。 未来展望随着资本市场改革的不断深入，上市公司面临的内外部环境日益复杂，对审计委员会履职能力的要求也将越来越高。河北证监局将持续关注审计委员会的运作情况，进一步加强对上市公司的监管和指导。未来，可能会通过建立常态化的培训机制，定期组织审计委员会委员进行专业培训和经验交流，不断更新知识和理念；强化对审计委员会工作的监督检查，将审计委员会的履职情况纳入上市公司监管评价体系，对表现优秀的审计委员会进行表彰，对存在问题的责令整改；推动上市公司完善审计委员会相关制度建设，结合公司实际情况，细化审计委员会的职责权限、工作流程和决策机制，提高审计委员会工作的规范化和科学化水平。通过一系列举措，持续提升审计委员会履职能力，为河北上市公司的高质量发展保驾护航，推动河北资本市场迈向新的发展阶段，在服务实体经济、促进经济转型升级中发挥更大作用。 |